Как в налоговом учете отражаются лизинговые операции у лизингополучателя?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Мы ООО на ОСНО. Получили авто по договору лизинга 26.05.2015г. Баланс лизингополучателя. Стоимость приобретения автомобиля лизинговой компанией по договору купли-продажи составила 1 450 000 руб. (в т.ч. НДС 221 186,44). Первоначальная стоимость в НУ составила 1450000-221186,44=1 228 813,56 руб. Срок договора лизинга составляет 1 год.Установлен СПИ в НУ 37 месяцев. В мае 2016 оплачен выкупной платеж и подписан акт приема передачи. Выкупная цена  1180 руб. в т.ч. НДС 180 руб. Остаточная стоимость на момент окончания ДЛ составила 830 279,40. Какими проводками в НУ оформить выкуп лизингового имущества? Какой будет первоначальная стоимость предмета лизинга в НУ после выкупа?Заранее спасибо.

  Добрый день!
  
  Про проводки в НУ не подскажу, т.к. проводки являются спецификой конкретной программы автоматизации учета.
  
  С точки зрения методологии нужно прекратить начисление налоговой амортизации по данному имуществу после выкупа (п. 1 ст. 252 НК РФ), а выкупную стоимость учесть единовременно в качестве материального расхода (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
• Цитата: Добрый день!Про проводки в НУ не подскажу, т.к. проводки являются спецификой конкретной программы автоматизации учета.С точки зрения методологии нужно прекратить начисление налоговой амортизации по данному имуществу после выкупа (п. 1 ст. 252 НК РФ), а выкупную стоимость учесть единовременно в качестве материального расхода (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

  Спасибо за ответ. Амортизацию я перестала начислять в НУ с июня 2016. По поводу выкупной стоимости мне тоже понятно. Но все таки мне не очень понятно, как это на практике сделать. У меня сейчас такая ситуация: на счете 01 висит 1 228 813,56 - сформирована первоначальная стоимость при получении объекта лизинга, на 02 счете 398 534,16 - начисленная амортизация за время нахождения в лизинге.
  1.Как быть с этими суммами?
  2.И все таки по поводу первоначальной стоимости в НУ мне не совсем понятно?
  Спасибо.
• Цитата: У меня сейчас такая ситуация: на счете 01 висит 1 228 813,56 - сформирована первоначальная стоимость при получении объекта лизинга, на 02 счете 398 534,16 - начисленная амортизация за время нахождения в лизинге.1.Как быть с этими суммами?2.И все таки по поводу первоначальной стоимости в НУ мне не совсем понятно?Спасибо.

  Добрый день!
  
  Как я уже ответил выше - это вопрос по работе в программе. Думаю, можно просто оставить эти сальдо на счетах налогового учета, или списать остаточную стоимость на счет налогового учета расходов, не учитываемых для целей НУ.
  
  Выделенный синим вопрос мне не понятен. Первоначальную стоимость данного имущества Вы определили верно на дату получения в лизинг (п. 1 ст. 257 НК РФ).